多家公司利用支付寶發(fā)工資被查
近日，杭州多家公司通過(guò)個(gè)人銀行賬戶(hù)和支付寶發(fā)放工資薪酬未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅被稅務(wù)稽查。杭州養(yǎng)米網(wǎng)絡(luò)科技有限公司：該單位將除基本工資之外的工資通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)人董某某的個(gè)人銀行賬戶(hù)和支付寶發(fā)放，未代扣代繳個(gè)人所得稅；該單位通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)人董某某個(gè)人銀行賬戶(hù)和支付寶收取賬外銷(xiāo)售收入，未如實(shí)申報(bào)納稅。杭州天下文化有限責(zé)任公司：該單位存在利用支付寶賬戶(hù)給員工發(fā)放工資薪酬、給兼職教師人員發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬等情況，共計(jì)1754808.62元，未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅；該單位在2020年1月1日至2021年5月31日間，共計(jì)取得資金流入24353653.97元 ，營(yíng)業(yè)收款13492807.81元，未按規(guī)定申報(bào)收入。私戶(hù)、微信、支付寶、現(xiàn)金收款不納稅法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人被判逃稅罪廣東珠海某公司于2016年1月正式開(kāi)始營(yíng)業(yè)，公司負(fù)責(zé)人陳某2、張某某、曾某某通過(guò)使用個(gè)人銀行賬戶(hù)代替公司賬戶(hù)來(lái)接收營(yíng)業(yè)收入的方式進(jìn)行逃稅。 案件經(jīng)過(guò)：被告人張某某、曾某某與陳某2在公司設(shè)立分別捆綁公司賬戶(hù)的POS機(jī)和捆綁周某1等人私人賬戶(hù)的POS機(jī)，在客戶(hù)刷卡付款時(shí)，被告人張某林、曾某伶等人主要使用周某1私人賬戶(hù)捆綁的POS機(jī)收取裝修款。 另外，還使用其他員工的私人賬戶(hù)、微信、支付寶、現(xiàn)金等方式收取客戶(hù)裝修款，上述收取的營(yíng)業(yè)收入均不入公司賬戶(hù)。同時(shí)，陳某2外聘一名會(huì)計(jì)僅按照公司賬戶(hù)的少量入賬來(lái)申報(bào)納稅。2016年1月至2017年1月期間，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)檢查，欣美家公司逃避繳納增值稅人民幣184,989.06元、城建稅人民幣12,949.23元，偷稅額合計(jì)人民幣197,938.28元，該公司2016年度偷稅額占應(yīng)納稅額的比例為97.49%。 最后公司法定代表人張某某，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾某某各被判十個(gè)月有期徒刑，并處以罰款。 1、通過(guò)私戶(hù)收款參與公司經(jīng)營(yíng)管理，可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂，公司資金無(wú)法受到監(jiān)管，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。而且后期的稅收風(fēng)險(xiǎn)真的會(huì)給你重重一拳！ 2、現(xiàn)在已經(jīng)取消企業(yè)銀行賬戶(hù)許可 q，但是加強(qiáng)了銀行賬戶(hù)資金管控，不要想著用私戶(hù)收款，形成一個(gè)閉環(huán)資金鏈，現(xiàn)在稅務(wù)、銀行全部共享信息合作，企業(yè)大額交易和可疑交易轉(zhuǎn)賬的這些行為已經(jīng)被稅務(wù)盯上！ 3、此前央行發(fā)布的大額現(xiàn)金管理辦法征求意見(jiàn)已經(jīng)正式結(jié)束，10萬(wàn)元以上的轉(zhuǎn)賬將重點(diǎn)監(jiān)控，很快將會(huì)在試點(diǎn)區(qū)域?qū)嵤?/span>尤其是批發(fā)零售、房地產(chǎn)銷(xiāo)售、建筑、汽車(chē)銷(xiāo)售行業(yè)屬于重點(diǎn)行業(yè)！試點(diǎn)結(jié)束接下來(lái)就是全國(guó)范圍，就和取消開(kāi)戶(hù)許可證一樣，分批進(jìn)行，所以留下的時(shí)間已經(jīng)不多了！個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)賬多少會(huì)被查？目前銀行對(duì)大額支付和可疑交易都會(huì)進(jìn)行監(jiān)控，并履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務(wù)，向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告。 根據(jù)2017年7月1日起施行的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》大額交易為： （一）當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。 （二）非自然人客戶(hù)銀行賬戶(hù)與其他的銀行賬戶(hù)發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）、外幣等值20萬(wàn)美元以上（含20萬(wàn)美元）的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。 （三）自然人客戶(hù)銀行賬戶(hù)與其他的銀行賬戶(hù)發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）、外幣等值10萬(wàn)美元以上（含10萬(wàn)美元）的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。 （四）自然人客戶(hù)銀行賬戶(hù)與其他的銀行賬戶(hù)發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元）、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。 累計(jì)交易金額以客戶(hù)為單位，按資金收入或者支出單邊累計(jì)計(jì)算并報(bào)告。 簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！ （1）法人、其他組織和個(gè)體工商戶(hù)（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付； （2）金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付； （3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)與單位銀行結(jié)算賬戶(hù)之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。 另外，銀行發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶(hù)、客戶(hù)的資金或者其他資產(chǎn)、客戶(hù)的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢(qián)、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價(jià)值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告。 這8種情況，財(cái)務(wù)放心大膽的轉(zhuǎn)！情況一：甲有限公司將對(duì)公賬戶(hù)上的60萬(wàn)元在每月的工資發(fā)放日逐一通過(guò)銀行代發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。情況二：甲屬于一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，定期會(huì)將扣除費(fèi)用、繳納完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
情況三：甲有限公司將對(duì)公賬戶(hù)上的6萬(wàn)元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)、多退少補(bǔ)。情況四：甲有限公司將對(duì)公賬戶(hù)上的100萬(wàn)元打給股東個(gè)人，這100萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。情況五：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)支付授課老師的講課費(fèi)10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入老師個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅后的稅后報(bào)酬。情況六：甲有限公司向個(gè)人采購(gòu)一批物品，金額20萬(wàn)元，取得了自然人在稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的發(fā)票，甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)把20萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個(gè)人卡中。 情況七：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)把10萬(wàn)元轉(zhuǎn)入劉總個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元用來(lái)償還之前公司向個(gè)人的借款。情況八：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)把8萬(wàn)元轉(zhuǎn)入王某個(gè)人卡中，這8萬(wàn)元用來(lái)支付王某的違約金、賠償金。參考一：《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)： 2、稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。4、個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。8、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。10、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。參考二：《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2016]第3號(hào)）規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務(wù)，向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告，接受中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、檢查。 參考三：為推動(dòng)大額現(xiàn)金管理工作，探索大額現(xiàn)金管理實(shí)現(xiàn)路徑，中國(guó)人民銀行起草了《中國(guó)人民銀行關(guān)于在河北省、浙江省、深圳市試點(diǎn)開(kāi)展大額現(xiàn)金管理的通知（公開(kāi)征求意見(jiàn)稿）》。
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